16.4.2023
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6 min de lecture

Le guide complet de la retenue à la source en suisse 🧮💰

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Aperçu

Comprendre la retenue Ă  la source suisse

La retenue à la source suisse est essentiellement un impôt prélevé sur les salaires des employés chaque mois. 📝💼

Qui est assujetti Ă  la retenue Ă  la source suisse ?

Identifier les employés imposables

En général, les employés qui ne sont pas de nationalité suisse ou qui ne disposent pas d'un permis C sont soumis à la retenue à la source suisse. Voici un aperçu des différents types de permis en Suisse :

Comment est versée la retenue à la source ?

MĂ©canisme de paiement de la retenue Ă  la source

L'employeur déduit la retenue à la source du salaire de l'employé et la verse au bureau de retenue à la source compétent du canton de résidence de l'employé. Si un employé est assujetti à la retenue à la source, l'entreprise doit les enregistrer auprès du bureau de retenue à la source. 💼🏦

La nécessité de l'enregistrement des employés pour la retenue à la source

Comment enregistrer les employés pour la retenue à la source ?

Si vos employés ne sont pas de nationalité suisse ou ne disposent pas d'un permis C, vous devez les enregistrer auprès du bureau de retenue à la source. Il est essentiel de noter que vous devez inscrire vos employés auprès du canton dans lequel ils résident, et non celui où votre entreprise a son siège social. Le bureau vous fournira un numéro de retenue à la source, utilisé à des fins d'identification lors de la soumission des montants mensuels de retenue à la source. 📝🏢

DĂ©duction de commission

Pourquoi puis-je déduire une commission ?

Étant donné que les entreprises soumettent des montants de retenue à la source, le bureau de retenue à la source autorise une commission spécifique à être déduite lors de la soumission. Cette commission peut être conservée par l'entreprise. Par exemple, si vous êtes autorisé à déduire 2 % de la retenue à la source que vous soumettez, et que vous soumettez 1 000 CHF collectés auprès de vos employés, vous n'avez à payer que 980 CHF et pouvez conserver 20 CHF pour vous-même. 📊💲

DĂ©cryptage des codes fiscaux de la retenue Ă  la source

Comprendre les codes fiscaux de la retenue Ă  la source

Chaque employé tenu de payer la retenue à la source se voit attribuer un code à 5 chiffres correspondant à un taux d'imposition spécifique. Ce code dépend de plusieurs facteurs :

  • Situation matrimoniale
  • Nombre d'enfants
  • Choix de payer la taxe religieuse
  • Canton de rĂ©sidence 🧾🔢

Sur la base de ces questions, nous pouvons déterminer le code fiscal de la retenue à la source de quelqu'un.

Par exemple, si quelqu'un ::

  • vit Ă  Zurich
  • est cĂ©libataire
  • a 1 enfant qui vit avec lui
  • et souhaite payer une taxe religieuse

His/her withholding tax code would be ZHA1Y. If we break this down:

  • ZH - Le code court Ă  2 chiffres du canton oĂą il/elle rĂ©side
  • A - Le code fĂ©dĂ©ral qui dĂ©finit quelqu'un qui est cĂ©libataire
  • 1 - Le nombre d'enfants qui vivent avec l'employĂ©
  • Y - Il/elle a rĂ©pondu "Oui" pour payer une taxe religieuse, symbolisĂ©e par un "Y". N s'il/elle rĂ©pond "Non"

Comment la situation matrimoniale affecte-t-elle le code de retenue Ă  la source ?

Situation matrimoniale et code de retenue Ă  la source

La situation matrimoniale d'un employé détermine le troisième caractère du code de retenue à la source. Les codes peuvent représenter différentes situations telles que célibataire, marié avec un seul revenu, marié avec deux revenus, etc. Comprendre ces codes est essentiel pour une taxation précise. 💍💑

La situation matrimoniale d'un employé a un impact sur le 3e caractère du code de retenue à la source. Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, ZHA1Y. "A" représente célibataire. Vous pouvez voir tous les codes ci-dessous.

  • A - CĂ©libataire
  • B - MariĂ© avec 1 personne ayant un revenu
  • C - MariĂ© avec les deux conjoints ayant un revenu
  • F - Personne vivant en Italie et travaillant en Suisse, mais dont le conjoint travaille Ă  l'extĂ©rieur de la Suisse.
  • H - Une personne cĂ©libataire vivant avec des enfants, des personnes handicapĂ©es ou des personnes âgĂ©es qui ont besoin de son soutien
  • L - Une personne cĂ©libataire vivant en Allemagne et travaillant en Suisse
  • M - MariĂ© vivant en Allemagne et travaillant en Suisse avec 1 personne ayant un revenu
  • N - MariĂ© vivant en Allemagne et travaillant en Suisse avec les deux conjoints ayant un revenu
  • P - Une personne cĂ©libataire vivant en Allemagne et travaillant en Suisse avec des enfants, des personnes handicapĂ©es ou des personnes âgĂ©es qui ont besoin de son soutien

Ce qui suit s'applique uniquement aux employés travaillant dans le canton du Tessin et vivant en Italie.

  • R - Une personne cĂ©libataire vivant en Italie et travaillant dans le canton du Tessin
  • S - MariĂ© vivant en Italie et travaillant dans le canton du Tessin avec 1 personne ayant un revenu
  • T - MariĂ© vivant en Italie et travaillant dans le canton du Tessin avec les deux conjoints ayant un revenu
  • IN - Une personne cĂ©libataire vivant en Italie et travaillant dans le canton du Tessin avec des enfants, des personnes handicapĂ©es ou des personnes âgĂ©es qui ont besoin de son soutien

Pour les employés vivant en France et travaillant dans les cantons de BE, BS, BL, JU, NE, SO, VD et VS, ils reçoivent un tarif de retenue à la source de SF.

Taxe religieuse : un choix facultatif

DĂ©cision concernant la taxe religieuse

Un employé peut choisir de ne pas payer de taxe religieuse même s'il est religieux. Il s'agit d'un choix personnel pour chaque employé. 🕌⛪

Retenue Ă  la source pour les familles nombreuses

Comment est calculée la retenue à la source pour plus de 9 enfants ?

Si un employé a plus de 9 enfants, le chiffre correspondant dans le code de retenue à la source est plafonné à 9. Par exemple, si un employé a 12 enfants, son code de retenue à la source comportera toujours un 9 à la position appropriée. Le bureau des impôts du canton fournit généralement des conseils supplémentaires pour de tels cas. 👨👩👧👦👶

Où puis-je trouver le taux de retenue à la source pour mes employés ?

Vous pouvez trouver les tables de retenue à la source sur le site du gouvernement fédéral pour chaque canton. Vous devez simplement trouver le canton et ouvrir le fichier pour consulter la table. Les tables peuvent être consultées ici - https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/dbst-quellensteuer/qst-tarife-kantone.html.

Comment Earny peut vous aider avec la retenue Ă  la source

Un soutien fiable avec Earny

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Auteur·Trice
Bassil Eid
Directeur des ventes

Directeur des ventes d'Earny et directeur financier de longue date travaillant avec des startups.

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